CFTC、会計事務所McGladrey & Pullen, LLPと公認会計士David ShaneをOne World Capital Group の監査不備で起訴

by Forex Magnates at 22 September, 2011 カテゴリ: 各国FX規制関連

本件はCFTCが登録業者だけではなく、業務不履行によりその監査官までも取り締まるという大変興味深い件である。CFTCは会計事務所とその提携先の一人会計士を、2007年に営業停止した元FX会社のOne World Capital Group の監査を適切に行わなかったとして起訴した。これはCFTCが例え外国企業だとしても法令違反をした場合徹底的に追及するという姿勢を表している。

ワシントンDCでCFTCはイリノイ州シカゴにオフィスを構え全国的に展開している公会計事務所McGladrey& Pullen, LLP (以下「McGladrey社」)と、McGladrey社のパートナーであるイリノイ州で認可を受けている米国公認会計士(CPA)David Shaneに対し提訴と同時に行政手続きを行った。

本件は、当時FCM(先物取次業者)として登録されていたOne World Capital Group, LLC(以下「One World社」)の2006年に実施されたMcGladrey社の監査から始まった。CFTCは2007年に、One World社が必要資本金を満たしておらず、会計帳簿の保存(参照:CFTC Press Releases 5427-10, December 18, 2007, and 5786-10,March 4, 2010)を怠ったとして起訴した。One World社は2007年に営業を停止した。CPAであるShaneはOne World社の2006年の監査で顧問として従事していた。

CFTCによると、McGladrey社はOne World社の2006年の財務諸表に重大な虚偽はないという無限定意見を表明しOne World社の内部統制に欠陥はないという報告書を発行していた。しかし、実際には2006年の財務諸表に重大な虚偽があり、One World社の内部統制に重大な不備があった。また、McGladrey社はCFTCの規制で必要とされている「一般に認められた監査基準」(GAAS)に従ってOne World社の財務諸表の監査を行っていなかった。

具体的には、One World社の財務諸表は下記内容を含む様々な方法で虚偽が記載されてあった。

(1)2006年の貸借対照表では全顧客へ返済可能な負債額は690百万ドル以上あると記載していたが、実際に明らかになった情報によるとカウンターパーティーとしてOne World社はFX顧客だけで少なくても1500万円ドルの負債があった。

(2)2006年の財務諸表はOne World社の事業内容にも不適切な表記があり、事業内容の90%以上がFX顧客のカウンターパーティーとして業務を行っていた事を表記していなかった。

さらに、McGladrey社はOne World社の会計システムと内部会計システムの重大な欠陥についても報告をしていなかった。これには顧客台帳の欠如やFX顧客の数や顧客の負債金額を適切に確認出来ない会計システムも含まれる。これらの不備が2006年の財務諸表の虚偽につながったとされる。

CFTC執行局長のDavid Meisterは次のように述べている。

“登録業者の監査人は金融先物市場と投資業界の保全の為に、重要なゲートキーパーの役割を遂行するものである。
監査人はクライアントの業務内容を把握・理解しなければならず、GAASに従って会計監査を行わなければならばい。今回の大変遺憾な件で証明されたように、専門家としての責任を着実に果たさないような場合、当委員会は監査会社に対しても迷わず制裁措置を行い、個々に責任問う。”

CFTCはMcGladrey社に250,000ドルの民事制裁金の支払いを要求、Shaneには100,000ドルの民事制裁金の支払いを命じたこれに対して彼は会社から何も補償されないであろう。CFTCの命令はMcGladrey社に対し、One World社の不正行為の結果、損失を被った顧客への損害賠償として650,000ドルの支払いも要求。また、McGladrey社とShaneにこの違法行為をやめるよう警告。

さらに、CFTCはMcGladrey社はFX事業を展開するFCMの監査に重点を置いた監査プログラムの見直しと改善、新しい継続的で専門的な必須教育訓練プログラムを構築するために、独立したコンサルタントの雇用を要求した。

本件を担当するCFTCの執行局メンバーはJennifer Diamond, Joy McCormack, Elizabeth M. Streit, Scott R.
Williamson, Rosemary Hollinger, Richard Wagner。また執行局はCFTCの清算・仲介監視局のMargaret GalとLeslie Garciaと連携。

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Original article by Michael Greenberg at forexmagnates.com





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